Buchhaltung & Finanzen
Kleinunternehmerregelung: Umsatzgrenzen, Verzicht und was sich für Rechnungen ändert
Kleinunternehmer stellen Rechnungen ohne Umsatzsteuer aus und sind von vielen Pflichten der Umsatzsteuer befreit. Der Ratgeber erklärt anhand des Gesetzestextes, wann die Regelung gilt, wie der Verzicht funktioniert und worauf Sie bei Rechnungen und Software achten.
- Lesezeit
- 6 Min.
Inhalt
Das Wichtigste in Kürze
- Grenzen: Die Regelung gilt, wenn der Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 € nicht überschritten hat und im laufenden Jahr 100.000 € nicht überschreitet (§ 19 Abs. 1 UStG).
- Gesamtumsatz: Berechnet wird nach vereinnahmten Entgelten. Bestimmte steuerfreie Umsätze und Umsätze mit Anlagevermögen bleiben außen vor (§ 19 Abs. 2 UStG).
- Verzicht: Wer verzichtet, ist mindestens fünf Kalenderjahre gebunden (§ 19 Abs. 3 UStG).
- E-Rechnung: Kleinunternehmer müssen E-Rechnungen empfangen, aber nicht ausstellen.
- Prüfen: Ob die Grenzen netto oder brutto zu verstehen sind, wird in Fachquellen unterschiedlich dargestellt. Klären Sie Grenzfälle mit Ihrem Steuerbüro.
Was die Regelung bedeutet
Nach § 19 UStG wird die Umsatzsteuer von Kleinunternehmern nicht erhoben. Sie weisen auf Rechnungen keine Umsatzsteuer aus und müssen für diese Umsätze auch keine Umsatzsteuer abführen. Im Gegenzug können Sie die Vorsteuer aus Ihren Einkäufen nicht abziehen. [18]
Die Umsatzgrenzen
Die Umsatzsteuer wird nicht erhoben, wenn der Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 € nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100.000 € nicht überschreitet. [18]
Zeitraum | Grenze | Bedeutung |
|---|---|---|
Vorjahr | 25.000 € | Gesamtumsatz nicht überschritten |
laufendes Jahr | 100.000 € | Gesamtumsatz darf nicht überschritten werden |
Der Gesamtumsatz ist nach vereinnahmten Entgelten berechnet, also nach tatsächlich erhaltenem Geld. Bestimmte steuerfreie Umsätze und Umsätze mit Gegenständen des Anlagevermögens werden nicht mitgerechnet. [18]
Verzicht auf die Regelung
Sie können auf die Kleinunternehmerregelung verzichten, etwa um Vorsteuer abzuziehen. Der Verzicht ist dem Finanzamt bis zum letzten Tag des Monats Februar des zweiten auf den Besteuerungszeitraum folgenden Kalenderjahres zu erklären und bindet mindestens für fünf Kalenderjahre. [18] Überlegen Sie das gut: Ihre Rechnungen enthalten dann Umsatzsteuer, und Sie geben Voranmeldungen ab.
Rechnungen und E-Rechnung
- Sie weisen auf Rechnungen keine Umsatzsteuer aus. Der Hinweis auf die Kleinunternehmerregelung gehört nach der üblichen Praxis auf die Rechnung. Lassen Sie sich die genaue Formulierung vom Steuerbüro bestätigen.
- Seit dem 1. Januar 2025 müssen Sie E-Rechnungen empfangen können. [1]
- Ausstellen müssen Kleinunternehmer keine E-Rechnungen, sie dürfen nach § 34a UStDV weiterhin andere Rechnungen verwenden. [1]
Mehr dazu in unseren Ratgebern zur E-Rechnung für Kleinunternehmer und zum Empfang von E-Rechnungen.
Software für den Einstieg
Für wenige Rechnungen im Monat reichen oft einfache Tarife. Beispiele laut Anbieter (regulär, zzgl. MwSt.): sevdesk bietet einen kostenlosen Tarif mit drei Rechnungen oder E-Rechnungen pro Monat und den Tarif Rechnung ab 11,90 €. [6] Prüfen Sie, ob die Software die Kleinunternehmer-Hinweise auf der Rechnung unterstützt.
- Grenzen im Blick behalten: Umsatz laufend mit dem Steuerbüro abgleichen, besonders nahe 25.000 € im Vorjahr oder 100.000 € im laufenden Jahr.
- Rechnungen prüfen: Keine Umsatzsteuer ausweisen, Hinweis nach Absprache mit dem Steuerbüro.
- E-Rechnungen empfangen: Zentrale Adresse und Programm zum Lesen einrichten.
- Verzicht erwägen: Nur mit Beratung und im Wissen um die fünfjährige Bindung.
Software im Überblick
Passende Software
sevdesk: Dauerhaft kostenloser Tarif mit drei Rechnungen oder E-Rechnungen pro Monat; bezahlte Tarife ab 11,90 € zzgl. MwSt.
Häufige Fragen
Was passiert, wenn ich im laufenden Jahr über 100.000 € komme?
Der Gesetzestext knüpft die Befreiung an die Bedingung, dass der Umsatz im laufenden Jahr 100.000 € nicht überschreitet. Welche Folgen das im Einzelnen hat, besprechen Sie mit Ihrer Steuerberatung, bevor Sie die Grenze erreichen.
Kann ich freiwillig auf die Kleinunternehmerregelung verzichten?
Ja, durch Erklärung gegenüber dem Finanzamt. Der Verzicht bindet mindestens für fünf Kalenderjahre (§ 19 Abs. 3 UStG).
Quellen
- IHK Region Stuttgart: „Obligatorische E-Rechnungen für inländische B2B-Umsätze“. https://www.ihk.de/stuttgart/fuer-unternehmen/recht-und-steuern/steuerrecht/steuermeldungen/e-rechnungen-5864496
- sevdesk: „Preise“. https://sevdesk.de/preise/
- Bundesministerium der Justiz (gesetze-im-internet.de): „§ 19 UStG: Besteuerung der Kleinunternehmer“. https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__19.html
Autor
Geschäftsführer, PSG GmbH
Patrick Seifert verantwortet die Inhalte von Kontorkompass. Jeder Beitrag stützt sich auf die oben genannten Quellen. So arbeiten wir
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