Buchhaltung & Finanzen
Umsatzsteuer-Voranmeldung per ELSTER: Fristen, Zeiträume und Software
Die Umsatzsteuer-Voranmeldung gehört für viele Unternehmen zum festen Rhythmus. Der Ratgeber erklärt anhand von § 18 UStG, wann sie fällig ist, wie sich der Zeitraum bestimmt und welche Software die Übermittlung per ELSTER unterstützt.
- Lesezeit
- 6 Min.
Inhalt
Das Wichtigste in Kürze
- Fälligkeit: Die Vorauszahlung ist am zehnten Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums fällig (§ 18 Abs. 1 UStG).
- Zeitraum: Grundsätzlich das Kalendervierteljahr. Bei einer Steuer von mehr als 9.000 € im Vorjahr ist es der Kalendermonat (§ 18 Abs. 2 UStG).
- Befreiung: Betrug die Steuer im Vorjahr nicht mehr als 2.000 €, kann das Finanzamt von der Abgabe der Voranmeldungen befreien.
- Fristverlängerung: Die Fristen lassen sich um einen Monat verlängern (Dauerfristverlängerung, geregelt durch Verordnung nach § 18 Abs. 6 UStG).
- Software: ELSTER-Voranmeldung bieten laut Anbieter z. B. Sage Active Essentials, sevdesk Buchhaltung und Lexware Office L.
Was die Voranmeldung ist
Unternehmer melden dem Finanzamt regelmäßig vorab ihre Umsatzsteuer und zahlen sie als Vorauszahlung. Die Regeln dazu stehen in § 18 UStG. Die Jahressteuererklärung folgt später. [19]
Fälligkeit: der zehnte Tag
Die Vorauszahlung ist am zehnten Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums fällig. [19] Planen Sie deshalb Buchungen und Belege so, dass die Zahlen vor diesem Tag vorliegen.
Monat oder Quartal?
Situation | Voranmeldungszeitraum | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|
Grundsatz | Kalendervierteljahr | § 18 Abs. 2 UStG |
Steuer im Vorjahr über 9.000 € | Kalendermonat | § 18 Abs. 2 UStG |
Überschuss zu Ihren Gunsten im Vorjahr über 9.000 € | Wahlrecht: Kalendermonat | § 18 Abs. 2a UStG |
Steuer im Vorjahr nicht über 2.000 € | Finanzamt kann von der Abgabe befreien | § 18 Abs. 2 UStG |
Quelle: [19]. Für neu gegründete Unternehmen gelten Sonderregeln, die hier nicht behandelt werden. Fragen Sie das Finanzamt oder Ihr Steuerbüro.
Dauerfristverlängerung
Das Gesetz erlaubt, die Fristen für Voranmeldungen und Vorauszahlungen durch Verordnung um einen Monat zu verlängern (§ 18 Abs. 6 UStG). [19] Die Einzelheiten, etwa Antrag und mögliche Sondervorauszahlung, sind in der Verordnung geregelt. Klären Sie sie mit Ihrem Steuerbüro, bevor Sie die Verlängerung nutzen.
Welche Software übermittelt per ELSTER?
Viele Cloud-Buchhaltungen erstellen die Voranmeldung und übermitteln sie direkt. Beispiele laut Anbieter (reguläre Monatspreise zzgl. MwSt.):
Software / Tarif | Preis / Monat | ELSTER-Voranmeldung laut Anbieter | Quelle |
|---|---|---|---|
Sage Active Essentials | 49,00 € | USt-Voranmeldung per ELSTER, monatlich oder vierteljährlich; zusätzlich DATEV-Format-Export | [4] |
Lexware Office L | 21,90 € | Buchhaltung, EÜR und Umsatzsteuer | [5] |
sevdesk Buchhaltung | 25,90 € | UStVA per ELSTER, EÜR/GuV | [6] |
Prüfen Sie beim Anbieter, welche Tarife ELSTER enthalten und ob die Übermittlung für Ihre Besteuerungsart (Soll- oder Ist-Versteuerung) geeignet ist.
- Zeitraum bestimmen: Monat oder Quartal, nach der Steuer des Vorjahres.
- Belege rechtzeitig buchen: Zahlen vor dem zehnten Tag nach Periodenende prüfen.
- Übermitteln: Per ELSTER direkt aus der Software oder über das Steuerbüro.
- Zahlung veranlassen: Fälligkeit am zehnten Tag beachten.
- Fristverlängerung prüfen: Mit dem Steuerbüro klären, ob sie für Sie sinnvoll ist.
Software im Überblick
Passende Software
Sage Active: Umsatzsteuer-Voranmeldung per ELSTER im Tarif Essentials, mit Rechnungen, Buchhaltung und Lohn für kleine Unternehmen.
Häufige Fragen
Wie oft muss ich eine Voranmeldung abgeben?
Der Voranmeldungszeitraum ist das Kalendervierteljahr. Beträgt die Steuer des Vorjahres mehr als 9.000 €, ist es der Kalendermonat. Unternehmer können nach § 18 Abs. 2a UStG unter bestimmten Voraussetzungen den Kalendermonat wählen.
Was ist die Dauerfristverlängerung?
Sie verlängert die Fristen für Voranmeldungen und Vorauszahlungen um einen Monat. Die Rechtsgrundlage ist in § 18 Abs. 6 UStG angelegt und in einer Verordnung ausgestaltet. Den Antrag und die Bedingungen klären Sie mit dem Finanzamt oder Steuerbüro.
Muss ich ELSTER selbst nutzen?
Die Übermittlung erfolgt elektronisch. Viele Buchhaltungsprogramme übermitteln die Voranmeldung direkt per ELSTER.
Quellen
- Sage GmbH: „Sage Active (Produkt- und Preisseite)“. https://www.sage.com/de-de/produkte/sage-active/
- Lexware: „Preise Lexware Office“. https://www.lexware.de/preise/
- sevdesk: „Preise“. https://sevdesk.de/preise/
- Bundesministerium der Justiz (gesetze-im-internet.de): „§ 18 UStG: Besteuerungsverfahren“. https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__18.html
Autor
Geschäftsführer, PSG GmbH
Patrick Seifert verantwortet die Inhalte von Kontorkompass. Jeder Beitrag stützt sich auf die oben genannten Quellen. So arbeiten wir
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